為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策，更加準確適用享受政策，推動政策紅利精準高效直達各類創(chuàng)新主體，財政部商科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進行了分類，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據(jù)等內(nèi)容。此外，為便利納稅人對照適用，本書一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為納稅人提供菜單式和一站式服務(wù)，推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄

第一部分 創(chuàng)業(yè)投資

一、企業(yè)所得稅

?公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?在特定區(qū)域內(nèi)開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

二、個人所得稅

?有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

?合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅

?將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

二、個人所得稅

?粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

?橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

?海南自貿(mào)港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

?廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策

?橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策

?福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策

第三部分 研究與試驗開發(fā)

一、增值稅

?研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

?企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?研發(fā)費用加計扣除政策

?設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

?企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策

三、個人所得稅

?由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策

四、進口稅收

?進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策

五、其他稅費

?非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

第四部分：成果轉(zhuǎn)化

一、增值稅

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

?企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

?企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

?居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

三、個人所得稅

?高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策

?職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策

?職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策

?個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費

?專利收費減免優(yōu)惠政策

?申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策

第五部分：重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展

一、增值稅

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征?增值稅政策

二、企業(yè)所得稅

?企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

?企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

?居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

三、個人所得稅

?高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策

?職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策

?職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策

?個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

四、其他稅費

?專利收費減免優(yōu)惠政策

?申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策?選擇身份：個人或機構(gòu)

第六部分：全產(chǎn)業(yè)鏈

?中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅政策

?科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

?創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策

?科普單位門票收入免征增值稅政策

對于稅費優(yōu)惠政策若尚有不明之處也歡迎給我們留言咨詢。